Що нового

Шановні військовослужбовці, ветерани та захисники України, ми щодня дякуємо Вам, коли прокидаємося, і шлемо подумки добро, коли лягаємо спати! Тільки завдяки Вам у нас є можливість відчувати себе вільно, водити дітей до школи, працювати та тішитися кожному новому дню у вільній Україні.

Ви довели світові, що українці – сильна нація, яка здатна захищати свою країну.

Бажаємо міцного здоров’я, козацької мужності, дідівської гідності, батьківської мудрості, незламної сили волі та віри у власні сили, добра і щастя, мирного неба над Україною!

У цей день ми також вшановуємо пам’ять полеглих захисників України та низько схиляємо голови перед їхнім подвигом!

Слава Україні! Героям слава!

Ваш Головбух 

Щороку у грудні діти очікують отримати подарунки від Святого Миколая: солодощі, фрукти або іграшку. А дітки, які стали бухгалтерами, чекають від Святого Миколая особливі подарунки — бухгалтерські!

Святий Миколай любить бухгалтерів і готує для Вас великий різдвяний подарунок! Щоб потрапити до списку слухняних і хороших, виконайте перше із трьох завдань у

Також, даруємо святковий демодоступ до

З повагою, добротою та підтримкою, Ваш Головбух

Закон України від 09.11.2023 № 3453-IX

Закон набере чинності з наступного дня після його офіційного опублікування. Швидше за все це станеться найближчими днями. Прийняття законопроєкту це одна з останніх вимог МВФ. Вже 11 грудня відбудеться засідання МВФ щодо виділення траншу. Про це повідомив Ярослав Железняк у своєму Телеграм-каналі. 

Нагадуємо, проєктом закону  від 16.10.2023 № 10016-д доповнюють пункт 69 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (ПК) новими підпунктами, якими:

• визначають критерії безпечних умов для проведення податкових перевірок (пп. 69.2-2 ПК);
• врегульовують особливості проведення перевірок на територіях, де ведуть бойові дії, та тимчасово окупованих рф територіях ( пп. 69.35-1 ПК);
• узгоджують порядок формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок на період до 31 грудня 2024 року (пп. 69.35-2 ПК).

Зокрема, передбачають, що з 01.11.2023 по 31.12.2024 включно, до плану-графіка

1) платники, які здійснюють/здійснювали діяльність у сфері виробництва та/або реалізації підакцизної продукції;

2) платники, які здійснюють/здійснювали діяльність у сфері організації та проведення азартних ігор в Україні (гральний бізнес);

3) платники, які надають/надавали фінансові, платіжні послуги;

4) нерезиденти, які здійснюють/здійснювали в Україні діяльність через відокремлені підрозділи, у тому числі постійні представництва та/або відокремлені підрозділи, у тому числі постійні представництва нерезидента, високого ступеня ризику;

5) інші платники, які на основі показників, сформованих за підсумками 2021 календарного року, відповідають хоча б одному з таких критеріїв:

• рівень сплати податку на прибуток на 50 і більше відсотків менший, ніж рівень сплати податку у відповідній галузі;
• рівень сплати податку на додану вартість на 50 і більше відсотків менший, ніж рівень сплати податку у відповідній галузі. Цей критерій не поширюють на платників, у яких операції з вивезення товарів за межі митної території України становлять 25% і більше загальних обсягів постачання та одночасно рівень сплати податку на прибуток становить не менше 50% рівня сплати податку на прибуток у відповідній галузі;
• дебіторська заборгованість перевищує кредиторську заборгованість більше ніж у 2 рази;
• загальна сума витрат, відображених у податковій декларації про майновий стан і доходи, становить 75% або більше суми загального річного доходу, задекларованого у такій декларації, за умови що сума загального річного доходу, отриманого від провадження підприємницької діяльності, становить 10 млн грн і більше;
• нарахування та/або виплата податковим агентом — юридичною особою доходів у вигляді заробітної плати в розмірі менше середньої заробітної плати по підприємствах відповідної галузі у відповідному регіоні.

Окрім того, доповнюють розділ VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 № 2464-VI новим пунктом 9-25. Встановлюють, що з 01.11.2023 до припинення або скасування воєнного стану на території України документальні перевірки правильності нарахування, обчислення та сплати ЄСВ проводять з урахуванням особливостей, визначених пунктом 69 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» ПК.

Нагадуємо, що

Деякі органи контролю вже оприлюднили плани перевірок на 2024 рік, хоча на сьогодні ще чинний

Станом на 06.12.2023 плани перевірок на 2024 рік затвердили такі держоргани:

Перелік доповнюватимемо за появи нових затверджених планів від інших органів держконтролю.

Звертаємо увагу, що на сьогодні Інспекційний портал для бізнесу закритий. Доступ до Системи надають тільки працівникам органів ДНК та ДРС (наказ ДРС «Про обмеження доступу до відомостей інтегрованої автоматизованої системи державного нагляду (контролю)» від 29.11.2022 № 204).

11.12.2023 — останній день подання за листопад 2023 року:

• звіту про обсяги виробництва та реалізації:
  • спирту (форма № 1-РС);
  • алкогольних напоїв (форма № 2-РС);
  • тютюнових виробів (форма № 3-РС);
• звіту про обсяги придбання та реалізації в оптовій мережі:
  • алкогольних напоїв  (форма № 1-ОА);
  • тютюнових виробів (форма № 1-ОТ).
• сплати за IІІ квартал 2023 року:
  • нерезидентами, які постачають фізособам електронні послуги (п. 208-1.9 ст. 208-1 Податкового кодексу України).

За інформацією ДПС 

Кабмін схвалив розроблений Мінфіном проєкт Закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо врахування положень Рекомендацій Ради Організації економічного співробітництва та розвитку стосовно податкових заходів для подальшої боротьби з підкупом іноземних посадових осіб у міжнародних ділових операціях».

Зазначені Рекомендації Ради ОЕСР* наголошують на важливості прийняття чіткого законодавства, що прямо забороняє відрахування з бази оподаткування хабарів іноземним посадовим особам у міжнародних ділових операціях.

Зміни передбачають до розділів ІІІ «Податок на прибуток підприємств» та ІV «Податок на доходи фізичних осіб» Податкового кодексу України (ПК):

• в частині податку на прибуток підприємств — збільшення фінансового результату на суму коштів та/або вартість майна (нематеріальних активів) та/або вартість товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих), які визначені обвинувальним вироком суду як неправомірна вигода або хабар, джерелом походження якого є ухилення або мінімізація оподаткування податком на прибуток підприємств;
• в частині податку на доходи фізичних осіб — невключення до складу витрат фізичної особи — підприємця та фізичної особи, яка проводить незалежну професійну діяльність, сум витрат сплачених на користь інших платників податків, які визначені обвинувальним вироком суду як неправомірна вигода або хабар.

Також доповнюють поняття ПК обставинами (фактами), які можуть свідчити про надання платником податків неправомірної вигоди службовій особі іноземної держави та положенням, що при їх виявленні податковий орган керується відповідним переліком НАБУ, який оприлюднюють на його офіційному вебсайті.

Передбачають надання податковими органами НАБУ повідомлення про виявлені під час

Збільшують строки зберігання документів платника у разі отримання ним інформації про обставини (факти), які можуть свідчити про надання ним неправомірної вигоди.

Передбачають сплату штрафу платником в разі зазначення ним у податковій декларації з податку на прибуток підприємств різниці, визначеної за результатами виявлених податковими органами під час перевірки обставин (фактів), які можуть свідчити про неправомірну вигоду, в розмірі 7,5% від суми такої різниці.

Крім того, передбачають проведення документальної позапланової перевірки платника, щодо якого винесли вирок суду за пропозицію, обіцянку чи надання неправомірної вигоди і такі діяння могли мати вплив на суму витрат, які врахували при визначенні об’єкта оподаткування тощо.

---------------------

* ОЕСР (Організація економічного співробітництва та розвитку) була заснована у 1961 році. Вона об'єднувала 38 країн-членів. Ця організація спрямована на сприяння політикам, що покращують економічний та соціальний добробут населення по всьому світу.

За інформацією Мінфіну

За інформацією Тарас Мельничука 

Серед іншого, урядовим законопроєктом:

• приведуть у відповідність до нової версії Митного тарифу коди УКТ ЗЕД, які зазначені в Податковому кодексі України;
• встановлять особливості оскарження рішень податкових органів про
  та про відповідність платника ПДВ критеріям ризиковості;
• прирівняють до тютюнових виробів та встановлять акцизний податок на продукти, що містять тютюн, відновлений тютюн, нікотин, замінники тютюну або нікотину, призначені для вдихання без горіння, інші нікотиновмісні продукти для орального застосування. Передбачають введення оподаткування таких продуктів з липня 2024 року за зниженою ставкою в розмірі 2 363,4 грн/кг. Вже із січня 2025 року — 2 836,08 грн/кг.

За інформацією Тараса Мельничука 

Закон України від 21.11.2023 № 3474-IX

Законом (проєкт від 29.09.2023 № 9656-д) передбачають, що:

• оподаткування надприбутків банків за результатами 2023 року здійснюватимуть за ставкою 50%;
• з 2024 року базова ставка податку на прибуток для банків становитиме 25%.

Окрім того, документом продовжують строк дії

Про це повідомив Данило Гетманцев у Телеграм-каналі. 

Порядок реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги), затвердив Мінфін наказом від 14.06.2016 № 547 (далі — Порядок).

Разом із заявою про скасування реєстрації госпсуб’єкт надає реєстраційне посвідчення № 3-РРО (далі — реєстраційне посвідчення). Ідентифікатор форми J/F 1413405 (п. 3 гл. 4 розд. II Порядку).

Щоб додати реєстраційне посвідчення до заяви про скасування реєстрації в Е-кабінеті:

• у приватній частині увійдіть у розділ «Введення звітності» та натисніть на кнопку «+ Створити»;
• у переліку документів для створення оберіть «Заява про скасування реєстрації реєстратора розрахункових операцій за формою 4-РРО»;
• під кнопкою «+ Створити» поставте позначку (J/F1360102) «Документ довільного формату» та після чого натисніть кнопку «+ Створити»;
• у верхній частині створеної та відкритої заяви № 4-РРО біля надпису «Головний документ» натисніть на вкладку «Додатки» та оберіть (J/F1360102) «Документ довільного формату»;
• заповніть обов’язкові поля форми наступним чином:
  • номер — порядковий номер документу, що додається;
  • назва документу — «реєстраційне посвідчення»;
  • номер документу — номер реєстраційного посвідчення;
  • дата документу — дата видачі реєстраційного посвідчення;
• у поле «Найменування файлу документа» форми додайте електронну версію реєстраційного посвідчення у форматі PDF або PNG або JPG.

За інформацією ДПС в Івано-Франківській області

Таблицю даних платника податку складайте за тими операціями, які є типовими.

Коди послуг (ДК 016-2010) повинні містити від 5 до 14 знаків (крапку теж рахуйте як знак). Коди в податкових накладних/розрахунках коригування (ПН/РК) також вказуйте у такому ж вигляді, у якому вони були наведені у таблиці даних платника. Якщо на послуги був 5-значний код, то такий же 5-значний код використовуйте і в ПН/РК.

У разі значної кількості видів діяльності подавайте

Види діяльності можете поділити за групами та відобразити інформацію по них окремо. Електронна форма таблиці (ідентифікатор J(F) 1312303) передбачає обмеження в 99 рядків.

Тож рекомендуємо відображати в таблиці даних платника коди тих товарів (послуг), які найчастіше придбаваєте та/або реалізуєте.

Якщо товари/послуги придбали у неплатника ПДВ, то тоді коди УКТЗЕД/ДКПП підбирайте та вказуйте самостійно.

Дублювання даних у таблицях даних платника не допускається.

Тобто, коди товарів/послуг, які зазначили в раніше прийнятій таблиці, не потрібно повторювати в наступних таблицях.

За інформацією ДПС у Полтавській області

Органи контролю невідкладно погоджують довідку-розрахунок в електронній або паперовій формі, яку надав платник ЄСВ.

Можуть контролери і відмовити у погодженні, якщо:

• довідка-розрахунок не відповідає визначеній формі;
• у довідці-розрахунку зазначили недостовірну інформацію;
• довідку-розрахунок подали не за місцем взяття на облік платника ЄСВ.

Один примірник погодженої довідки-розрахунку в паперовій формі надають обслуговуючому надавачу платіжних послуг, другий — контролюючому органу, третій — залишається у платника ЄСВ.

Доступ до приватної частини Електронного кабінету платник отримує після проходження електронної ідентифікації онлайн.

У меню «Введення звітності» платник ЄСВ може надіслати до відповідного органу контролю належним чином оформлену довідку-розрахунок в електронній формі за ідентифікатором форми J1330001 (для юросіб) або F1330001 (для фізосіб).

Після надходження електронного документа здійснюється його автоматизована перевірка.

У першій квитанції повідомляють про результати автоматизованої перевірки. Якщо довідку-розрахунок не прийняли, пояснюють причини. У такому випадку другу квитанцію не формують.

Друга квитанція підтверджує прийняття або повідомляє про неприйняття в органі контролю довідки-розрахунку.

За наявності другої квитанції про прийняття е-документа датою та часом його прийняття (реєстрації) контролюючим органом вважають дату та час, що зафіксували у першій квитанції.

Інформацію щодо отримання та дати реєстрації довідки-розрахунку можете переглянути у вкладці «Вхідні» розділу «Вхідні/вихідні документи» приватної частини Е-кабінету (також квитанції щодо приймання та обробки можна переглянути в розділі «Перегляд звітності» та розділі «Введення звітності»).

Погоджену довідку-розрахунок орган контролю направляє в електронній формі (або відмовляє у погодженні) платнику ЄСВ в Електронний кабінет.

За інформацією ДПС у Дніпропетровській області 

До побутових послуг, які мають право надавати населенню платники єдиного податку першої та другої груп, належать такі види послуг:

1) виготовлення взуття за індивідуальним замовленням;

2) послуги з ремонту взуття;

3) виготовлення швейних виробів за індивідуальним замовленням;

4) виготовлення виробів із шкіри за індивідуальним замовленням;

5) виготовлення виробів з хутра за індивідуальним замовленням;

6) виготовлення спіднього одягу за індивідуальним замовленням;

7)виготовлення текстильних виробів та текстильної галантереї за індивідуальним замовленням;

8) виготовлення головних уборів за індивідуальним замовленням;

9) додаткові послуги до виготовлення виробів за індивідуальним замовленням;

10) послуги з ремонту одягу та побутових текстильних виробів;

11)виготовлення та в'язання трикотажних виробів за індивідуальним замовленням;

12) послуги з ремонту трикотажних виробів;

13) виготовлення килимів та килимових виробів за індивідуальним замовленням;

14) послуги з ремонту та реставрації килимів та килимових виробів;

15) виготовлення шкіряних галантерейних та дорожніх виробів за індивідуальним замовленням;

16) послуги з ремонту шкіряних галантерейних та дорожніх виробів;

17) виготовлення меблів за індивідуальним замовленням;

18) послуги з ремонту, реставрації та поновлення меблів;

19) виготовлення теслярських та столярних виробів за індивідуальним замовленням;

20) технічне обслуговування та ремонт автомобілів, мотоциклів, моторолерів і мопедів за індивідуальним замовленням;

21) послуги з ремонту радіотелевізійної та іншої аудіо- і відеоапаратури;

22) послуги з ремонту електропобутової техніки та інших побутових приладів;

23) послуги з ремонту годинників;

24) послуги з ремонту велосипедів;

25) послуги з технічного обслуговування і ремонту музичних інструментів;

26) виготовлення металовиробів за індивідуальним замовленням;

27) послуги з ремонту інших предметів особистого користування, домашнього вжитку та металовиробів;

28) виготовлення ювелірних виробів за індивідуальним замовленням;

29) послуги з ремонту ювелірних виробів;

30) прокат речей особистого користування та побутових товарів;

31) послуги з виконання фоторобіт;

32) послуги з оброблення плівок;

33) послуги з прання, оброблення білизни та інших текстильних виробів;

34) послуги з чищення та фарбування текстильних, трикотажних і хутрових виробів;

35) вичинка хутрових шкур за індивідуальним замовленням;

36) послуги перукарень;

37) ритуальні послуги;

38) послуги, пов'язані з сільським та лісовим господарством;

39) послуги домашньої прислуги;

40) послуги, пов'язані з очищенням та прибиранням приміщень за індивідуальним замовленням (п. 291.7 Податкового кодексу України).

Інші види послуг, які не зазначені не підпадають під визначення побутових.

За інформацією ДПС у Чернівецькій області

Коротко, для чого потрібна

• для прослідковування життєвого циклу кожної тонни відходів в країні. І утворювач відходів, і перевізник, і утилізатор вестимуть облік у системі: скільки відходів кому і куди передали, хто прийняв, що зробили з ними далі;
• для виводення з тіні руху відходів. Унеможлюють ситуації, коли із сміттєвого контейнера за документами відходи поїхали на полігон, а фактично потрапили у лісосмугу;
• для впровадження європейських підходів. При розробці системи вивчали досвід Болгарії, Фінляндії, Австрії, Франції. У цих країнах системи працюють у напівавтоматичному режимі: підприємці завантажуються PDF-файли, а посадовці обробляють їх у ручному режимі. В Україні всі процеси автоматизують.

Інформаційна система міститиме такі підмодулі, як:

• облік та звітність. При цьому, бізнесу не треба створювати жодних додаткових документів. Система генеруватиме всю звітність самостійно, а ще нагадуватиме, який дозвіл настав час отримати, коли підписати звіти;
• надання адміністративних послуг — peopleless та paperless. 80% рішень прийматимуть без чиновника;
• реєстри, які формуватимуть автоматично та будуть у вільному доступі. Відкриті дані забезпечать повну поінформованість громадян, а також стануть в нагоді інвесторам, які розглядають можливості працювати в секторі.

За інформацією КМУ

Податковий кредит виникає як у платника ПДВ при отриманні

ЗІР, категорія 101.13

Під час нарахування доходів у формі заробітної плати базу оподаткування податком на доходи фізосіб визначайте: нараховану заробітну плату зменшуйте на суму страхових внесків до Накопичувального фонду, а у випадках, передбачених законом, — обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які сплачують за рахунок зарплати працівника, а також на суму

Разом з тим, доходи у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які нараховують працівнику у зв’язку з трудовими відносинами оподатковуйте військовим збором. Військовий збір нараховуйте на такі доходи без вирахування ПДФО, страхових внесків до Накопичувального фонду, а також ПСП за її наявності.

За інформацією ДПС у Рівненській області

Закон України від 09.11.2023 № 3460-IX 

Законом передбачили такі основні показники.

1. Доходи Держбюджету — 1.768.451.156,3 тис. грн, у тому числі:

• загального фонду — у сумі 1.596.619.758,3 тис. грн,
• спеціального фонду — у сумі  171.831.398 тис. грн.

2. Видатки Держбюджету — 3.309.047.585,4 тис. грн, у тому числі:

• загального фонду — 3.108.221.939,5  тис. грн,
• спеціального фонду — 200.825.645,9 тис. грн.

З 01.01.2024 мінімальну заробітну плату встановлюють:

• у місячному розмірі:
  • з 01.01.2024 — 7 100 грн;
  • з 01.04.2024 — 8 000 грн;
• у погодинному розмірі:
  • з 01.01.2024 — 42,6 грн;
  • з 01.04.2024 — 48,0 грн;

З 01.01.2024 прожитковий мінімум на одну особу в розрахунку на місяць у розмірі 2 920 грн. Для основних соціальних і демографічних груп населення:

• дітей віком до 6 років — 2 563 грн;
• дітей віком від 6 до 18 років — 3 196 грн;
• працездатних осіб — 3 028 грн;
• осіб, які втратили працездатність, — 2 361 грн.

У жовтні продовжується тенденція до зменшення кількості платників ПДВ в Україні.

Проте в жовтні їх кількість зменшилась найменше в 2023 році (мінус 102 платника) та станом на 1 листопада становить 251 тис. платників ПДВ (91% юросіб, 9% фізосіб).

За жовтень 2023 року майже 156 тис. платників (62% від загальної кількості) подали ПН/РК на реєстрацію в ЄРПН, при цьому в порівнянні з вереснем:

• кількість таких платників збільшилась лише на 1%;
• кількість ПН/РК, поданих на реєстрацію, зросла несуттєво (+0,3%);
• сума ПДВ зросла на 2%.

При цьому зростання цих показників було меншим, ніж у минулому періоді, і така тенденція зберігається.

Ризикові платники ПДВ

Станом  на 01.11.2023 кількість

Однак перелік ризикових у жовтні збільшився на 88 платника до минулого місяця:

• 634 платників включили до переліку ризикових;
• 545 платників виключили з переліку ризикових у тому числі:
• 497 за рішенням комісій;
• 12 автоматично (контрагенти платника);
• 35 за рішенням суду.

Платники намагались довести ДПС свою «неризиковість», проте стабільно більша частина платників отримує негативні рішення регіональних комісій:

• 779 платників подали копії документів до комісії  регіонального рівня з метою виключення з переліку ризикових;
• 485 платників отримали рішення комісій регіонального рівня про невідповідність платника критеріям;
• по 1088 платниках комісія регіонального рівня прийняла рішення про відповідність платника критеріям ризиковості.

Щодо блокування ПН/РК

У жовтні 25 428 платникам (16% до тих, які подавали на реєстрацію) заблокували 230 тис. ПН/РК. При цьому кількість таких платників, кількість зупинених ПН/РК та сума ПДВ у цих ПН/РК на рівні минулого місяця.

Комісії ДПС розглянули повідомлення щодо реєстрації ПН/РК від 20 386 (80% від тих, кому зупинили ПН/РК) платників (183 тис. ПН/РК) та для 96% платників (94% ПН/РК) прийнялиі позитивні рішення щодо реєстрації в ЄРПН зупинених ПН/РК.

У жовтні 2023 року автоматично зареєстрували в ЄРПН зупинені:

• 14 058 ПН/РК від 90 платників після виключення платника з переліку ризикових; 
• 4 137 ПН/РК від 545 платників після прийняття таблиці даних платника.

Таблиці даних платника

Щомісяця приблизно 3% платників, що реєструють ПН/РК, намагаються подати таблиці даних платника.

У жовтні кількість таких платників ще зменшилась.

Отже, 4 691 платників (-205 до вересня) подали до ДПС 7 060 таблиць даних платника (-343 до вересня).

ДПС врахувала 3 611 таблиць, що становить 51% від поданих (у минулому місяці такий показник становив 48%). При цьому кількість автоматично врахованих таблиць становить 11% до поданих, а кількість таблиць, врахованих комісіями ДПС, 40%.

Комісія центрального рівня у жовтні скасувала у 223 платників (+19 платників до вересня) 414 таблиць.

Щодо адміністративного та судового оскарження в жовтні 2023 року

1. Рішення щодо ризиковості платника:

• 35 платників (у вересні 43) були виключені з переліку ризикових за рішенням суду;
• 43 платника (у вересні 30) оскаржили рішення про ризиковість в адмінпорядку (подали скарги на розгляд комісії центрального рівня);
• за результатами адміноскарження:
• 16 платників (у вересні 4) виключили з переліку ризикових;
• 27 платників (у вересні 25) залишились ризиковими.

2. Рішення щодо

• 676 платникам (у вересні 137) зареєстрували в ЄРПН за рішенням суду 2 726 ПН/РК (у вересні 452 ПН/РК).

3. Рішення щодо таблиць даних платника:

• за рішенням суду врахували 9 таблиць (у вересні 3) від 9 платників (у вересні 3).

За інформацією Ніни Южаніної

 Усього План-графік містить чотири розділи:

Розділ І «Документальні планові перевірки платників податків — юридичних осіб»;

Розділ ІІ «Документальні планові перевірки фінансових установ, постійних представництв та представництв нерезидентів»;

Розділ ІІІ «Документальні планові перевірки фізичних осіб»;

Розділ IV «Документальні планові перевірки платників податків — юридичних осіб з питань правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб, військового збору та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування».

За розділами І та II податківці планують провести 1 061 податкових перевірок, за III розділом — 262 та за IV — 28 перевірок.

За інформацією ДПС

Через мобільний застосунок «Моя податкова» тепер маєте можливість:

• подати Облікову картку фізичної особи — платника податків. Форма № 1ДР (Розділ «Послуги»);
• подати Заяву про внесення змін до ДРФО. Форма № 5ДР (Розділ «Послуги»);
• подати
  (Розділ «Послуги»);
• сплатити грошові зобов’язання з використанням однієї з платіжних систем (вкладка «Переглянути інформацію про стан розрахунків» Розділу «Послуги», вкладка «Мої ППР» розділу «Мої дані»);
• сплатити податки за допомогою платіжної системи ГЕРЦ;
• отримати інформацію з Реєстру неприбуткових установ та організацій (Розділ «Реєстри»).

Функціонал мобільного застосунку доповнюватимуть новими можливостями відповідно до потреб платників.

За інформацією ДПС

Наказ Мінфіну від 06.10.2023 № 527

Зміни вносять до Податкової декларації з транспортного податку, затвердженої наказом Мінфіну від 10.05.2015 № 415.

Так, виключають із декларації:

• рядки щодо визначення суми пені;
• примітки до таких рядків щодо порядку обчислення суми пені;
• позицію «Ця частина Податкової декларації заповнюється посадовими особами контролюючого органу» щодо зазначення посадовими особами ДПС результатів
  та ін.

Наказ набрав чинності 04.12.2023 — це день, коли його опублікував «Офіційний вісник України» № 97.

Усім, хто хоче

• Заяву щодо переходу на спрощену систему оподаткування

та

• Розрахунок доходу за попередній календарний рік.

Форму заяви та Порядок її подання затвердив Мінфін наказом від 16.07.2019 № 308.

Заяву подайте в один із таких способів:

1) особисто або уповноваженою на це особою;

2) надішліть поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

3) засобами електронного зв'язку в електронній формі;

4) держреєстратору при держреєстрації створення юрособи або ФОП.

Заяву про застосування спрощеної системи оподаткування подайте до податкового органу за місцем податкової адреси (пп. 298.1.1 Податкового кодексу України).

Зауважте, що у 2024 році граничні обсяги доходу дозволені упродовж календарного року для платників єдиного податку відповідної групи будуть такими:

• річний дохід для платників І групи (167 розмірів мінімальної заробітної плати; далі - МЗП) — 1 185 700 грн;
• річний дохід для платників ІІ групи (834 МЗП) — 5 921 400 грн;
• річний дохід для платників ІІІ групи (1167 МЗП) — 8 285 700 грн.

За інформацією ДПС у Чернівецькій області

Наказ Мінагрополітики від 09.11.2023 № 1935,
з урахуванням змін внесених наказом  від 27.11.2023 № 2059 

Мета змін — удосконалити Розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва, затвердженого наказом Мінагрополітики від 26.12.2011 № 772 (далі — Розрахунок).

Діючий Розрахунок не враховує можливість зміни операційного обороту між пов’язаними сторонами. Вони призведуть до зменшення балансів заборгованостей, що автоматично матимуть наслідок зменшення суми балансів резервів на звітні дати та відповідні визнання доходів від перерахунку резервів у складі субрахунку 716 «Відшкодування раніше списаних активів».

Тож, Розрахунок потребує коригування в частині надання можливості вираховувати доходи від коригування резерву під кредитні збитки із скоригованого доходу сільгосптоваровиробника.

Змінами, зокрема, Розрахунок доповнюють показником, відповідно до якого коригують загальну суму доходу сільгосптоваровиробника, а саме «сума доходу від перерахунку доходів при врегулюванні сумнівної (безнадійної) заборгованості» (новий підпункт 3.8 пункту 3 графи 3 таблиці).

Наказ набере чинності з дня офіційного опублікування.

Наказ Мінфіну від 06.11.2023 № 616

Наказ Мінфіну від 29.11.2023 № 665

Норми деяких нормативно-правових актів з бухобліку приводять у відповідність до:

• Закону України «Про внесення змін до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 19.07.2022 № 2435-IX;
• Національних положень (стандартів) бухобліку (далі — НП(С)БО).

Нагадуємо, Мінфін наказом від 12.01.2023 № 18 вніс зміни до НП(С)БО. Зокрема, що НП(С)БО 25 «Спрощена фінансова звітність» не застосовуватиметься підприємствами, які ведуть

Таким чином, юрособи-єдинники третьої групи складають фінзвітність та ведуть бухоблік відповідно до норм, що застосовують до підприємств відповідного розміру, незалежно від обраної системи оподаткування.

У зв'язку з цим виникла необхідність внести зміни до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Мінфіну від 30.11.1999 № 291 (далі — Інструкція).

Змінами до Інструкції:

• виключають норму, згідно якої підприємства, які ведуть спрощений бухоблік доходів та витрат відповідно до податкового законодавства, можуть застосовувати спрощений план рахунків;
• передбачають, що для бухобліку окремих видів запасів, враховуючи їх якісно-технічні характеристики та призначення, підприємство може застосовувати більш ніж один натуральний вимірник (наприклад, тонна/літр, штука/квадратний метр тощо).
• уточнюють призначення рахунку 13 «Знос (амортизація) необоротних активів». Цей рахунок застосовуватимуть для узагальнення інформації про нараховану амортизацію та знос (накопичену амортизацію) необоротних матеріальних і нематеріальних активів, що підлягають амортизації.

Змін також зазнає й спрощений План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств, затверджений наказом Мінфіну від 19.04.2001 № 186.

Зокрема, уточнюють, що на рахунку 26 також вестимуть облік сільгосппродукції.

Рахунок 96 «Інші витрати» стане рахунком 97. Цей рахунок використовують для обліку та узагальнення інформації про інші витрати операційної діяльності та інші витрати діяльності, а також обліковують належну до сплати за звітний період відповідно до законодавства суму податків і зборів (обов'язкових платежів).

Накази наберуть чинності з дня їх офіційного опублікування. Станом на 05.12.2023 документи не публікували.

Одержувачі житлової субсидії/пільги можуть отримувати відповідні виплати через відділення поштового зв’язку або на банківський рахунок.

Отримувач виплати самостійно обирає спосіб одержання виплати, в тому числі будь-який з уповноважених банків. Актуальний перелік банків розмістили на сайті Мінфіну.

Довідково! Нарахування та виплату пільг та

• щодо одержувачів, які до запровадження воєнного стану отримували виплати через уповноважені банки, — на банківський рахунок (за стандартом IBAN) у банку, в якому
  одержувача;
• щодо одержувачів, які до запровадження воєнного стану отримували виплати через відділення організації, що здійснює виплату і доставку пенсій та грошової допомоги за місцем фактичного проживання, — через міжнародну платіжну систему «MY TRANSFER» та акціонерне товариство комерційний банк «ПриватБанк».

За інформацією Пенсійного фонду України

Так, у ході здійснення фактичних перевірок, податківці встановили, що за реалізації алкогольних напоїв у фіскальних чеках не відображали цифрові значення штрихового коду марки акцизного податку та код товарної підкатегорії згідно з УКТ ЗЕД

За результатами перевірочних заходів до госпсуб’єкта застосували штрафні санкції у розмірі 475 тис. грн.

Крім того, на керівника підприємства склали адміністративний протокол за частиною 1 статті 155-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Нагадуємо, що правові засади

За інформацією ДПС в Дніпропетровській області

Статтею 169 Податкового кодексу України передбачили подання платником роботодавцю заяви про самостійне обрання місця застосування податкової соціальної пільги (ПСП).

ПСП починають застосовувати до нарахованих доходів у вигляді зарплати з дня отримання роботодавцем заяви платника податку про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право. Роботодавець відображає у податковій звітності всі випадки застосування або незастосування ПСП згідно з отриманими від платників податку заявами про застосування пільги, а також заявами про відмову від такої пільги.

Якщо у платника виникає

Нагадуємо, платник ПДФО має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді зарплати (інших прирівняних до неї відповідно до законодавства виплат, компенсацій та винагород), на суму ПСП, якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн. У 2023 році — 3 760 грн.

За інформацією ДПС в Івано-Франківській області

21 грудня 2023 року — останній день подання ФОПом-єдинником

ФОП може надіслати Заяву за допомогою меню «Введення звітності» приватної частини Електронного кабінету.

За інформацією ДПС у Дніпропетровській області

У такому випадку в графі 3 повідомлення № 20-ОПП зазначте тип об’єкта оподаткування «682 квартира», «685 житловий будинок», «293 котедж» тощо. Для цього використовуйте рекомендований довідник типів об’єктів оподаткування (далі — довідник).

У графі 9 повідомлення № 20-ОПП зазначте фактичний стан об’єкта оподаткування (експлуатуєте, орендуєте, здаєте в оренду тощо) на момент заповнення повідомлення № 20-ОПП.

У графі 10 повідомлення № 20-ОПП вкажіть вид права на об’єкт оподаткування (право власності, володіння, користування тощо), який визначений відповідним правовстановлювальним документом (документами).

Якщо відповідно до зазначених у зверненні КВЕДів платник провадить діяльність по всій території країни, то для

Наприклад, якщо оптову торгівлю комп’ютерами, периферійним устаткуванням, роздрібну торгівлю чи торгівлю через мережу Інтернет здійснюєте зі складу, то у повідомленні № 20-ОПП надайте інформацію про склад, склад-магазин. Якщо надаюте послуги з консультування, інформаційні послуги, то в повідомленні № 20-ОПП зазначайте місце надання таких послуг (офіс, квартира, кабінет, консультативний пункт).

Інформацію про стіл або стіл замовлень як про об’єкт оподаткування подавайте в разі, якщо стіл використовуєте як пункт надання послуг у тому числі на території торговельного, торговельно-розважального, бізнес-центру.

У разі зміни відомостей про об’єкт оподаткування (зміни типу, найменування, місцезнаходження, виду права або стану), надайте до податкової за основним місцем обліку повідомлення за формою № 20-ОПП з оновленою інформацією про об’єкт оподаткування, щодо якого відбулися зміни, в такому самому порядку та строки, як і при реєстрації, створенні чи відкритті об’єкта оподаткування (п. 8.5 розділу VIII Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Мінфіну від 09.12.2011 № 1588).

За інформацією ДПС у Львівській області

Так, варіанти авторизації — за логіном, за кваліфікованим електронним підписом (КЕП), засобами Інтегрованої системи електронної ідентифікації GOV ID з використанням технології Bank ID — доповнили можливістю входу за допомогою сервісу Дія.Підпис.

У мобільному застосунку «Пенсійний фонд» збільшили кількість соціальних та пенсійних послуг. Зокрема реалізували формування та подання до ПФУ наступних видів заяв:

• про призначення та
  ;
• про надання пільг на оплату житлово-комунальних послуг, придбання твердого палива і скрапленого газу;
• щодо перерахунку раніше призначених житлової субсидії або пільги;
• про виплату житлової субсидії або пільги;
• про припинення виплати субсидії або пільги;
• про призначення/перерахунок/продовження страхової виплати у зв’язку з нещасним випадком на виробництві (професійним захворюванням);
• про призначення/перерахунок/продовження страхової виплати у зв’язку зі смертю годувальника;
• про відшкодування витрат на поховання потерпілого та пов’язаних з цим ритуальних послуг;
• про здійснення
  ;
• про компенсацію витрат;
• про призначення щомісячної грошової виплати деяким категоріям громадян.

Також розробили нові розділи «Моя субсидія» та «Мої пільги», які містять інформацію про ці виплати.

Додали можливість:

• формувати та подавати до ПФУ заяву про приєднання до Договору зі сплати добровільних внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування
• формувати платіжний документ та сплачувати добровільний внесок за кожною заявою, поданою користувачем за себе або на користь іншої особи.
• створювати та подавати особою, на користь якої сплачені вказані вище внески, заяву про відмову від сплачених внесків за Договором про добровільну участь.

Нагадуємо, версії мобільного застосунку для пристроїв з операційними системами Android та IOS доступні в Google Play та AppStore відповідно.

За інформацією ПФУ в Чернівецькій області